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新華網:為何要用增值稅取代營業稅?
作者:管理員    發布于:2016-04-20 13:28:11    文字:【】【】【

來自財政部和國家稅務總局消息說,2013年我國最重要的一項結構性減稅舉措,就是擴大營業稅改征增值稅改革試點。目前,已有河北、河南、山東、江西、湖南、新疆等十多個省區市申請加入試點。

 

據悉,這項工作一旦在全國全面推開,將結束增值稅與營業稅并存局面,營業稅將成為歷史。

 

營業稅改征增值稅,這一改革將給中國經濟和企業帶來什么?哪些行業從中受益?

 

通過總體減稅,促進產業升級

 

這一稅改2012年在上海率先試點,隨之北京、江蘇、安徽、福建、廈門、廣東、深圳、天津、浙江、寧波、湖北等省市也進行了試點。僅一年時間,改革試點已覆蓋全國“半壁江山”。

 

財政部部長謝旭人1日表示,目前全國納入試點范圍的納稅人已超過100萬戶,12個試點省市共為企業直接減稅426.3億元。

 

從試點情況看,這是一項總體減稅的改革,參與試點的小規模納稅人普遍實現減稅,減稅幅度達到40%。一般納稅人中部分企業稅負有所上升,但權威統計顯示,12個試點省市增稅企業所占比例有所不同,但最高不到10%,一般在5%左右,并呈下降趨勢。

 

中國社科院財經戰略研究院院長高培勇指出,營業稅改征增值稅,既是重要的宏觀調控手段,也是經濟結構調整的重要手段。

 

以上海為例,受益于此項稅改,該市去年第三產業增長了10.6%,三產增加值占全市GDP首次突破60%,拉動經濟增長6.2%。

 

“營改增”的減稅原理,在于取消了重復征稅。我國是世界上少數存在營業稅的國家,并對于貨物和勞務交易同時征收增值稅與營業稅,而世界上170多個國家和地區只征收增值稅。

 

增值稅的主要特點是以銷項稅減去進項稅,讓納稅人只為產品和服務的增值部分納稅;而營業稅則通常按照營業收入總額和適用稅率直接征稅,不能減除進項稅額。

 

舉例來說,一家文化創意企業制作一項作品,除了人力資本投入外,還投入資金購置軟件、電腦、圖像等設備。在兩稅并存的情況下,企業購置設備不能抵扣增值稅,而銷售產品仍需繳納營業稅。營業稅改為增值稅后,只對產品和服務增值的部分繳稅,因而企業更新設備轉型升級的動力更強。

 

中小企業稅負,普遍獲得減少

 

有分析顯示,“營改增”一旦全面推開,其帶來的減稅規模將是上千億級的。那么,究竟哪些企業會從中受益呢?

 

“從各地試點情況看,改革受益最大的是小規模納稅人,也就是中小企業和小微型企業。參與試點的這類企業稅負普遍下降?!必斦坑嘘P負責人指出。

 

“營改增”方案規定,年銷售額500萬以下個人和企業都被劃分為小規模納稅人,相比原來3%5%營業稅稅率,增值稅率為3%,所以稅負減輕是顯而易見的。

 

作為一家典型的“營改增”試點企業,浙江嘉興秀洲區首信信息技術有限公司的財務人員夏馳豐介紹,“營改增”前,公司每月應交營業稅23534元,“營改增”后,應交增值稅為19055元,稅負減輕明顯。

 

然而,這一改革中受益的不僅是中小型企業。從長期發展看,下游企業購入行業服務可以抵扣進項稅額,總體上有利于增加對行業服務的需求。

 

上海財經大學公共經濟與管理學院教授胡怡建認為,“由于增加了下游企業的增值稅進項抵扣,營改增可以說是‘改在服務業,惠及工商業’?!?span lang=EN-US>

 

據分析,增值稅逐步取代營業稅,不僅涉及目前已列入的現代服務業,還會涉及餐飲、娛樂、金融等傳統服務業。

 

稅負的總體減輕會不會導致服務業價格下降?專家指出,減稅無疑為降價增加了空間,但價格是多方因素綜合作用的結果,根本還在供求,也要看企業自己的選擇。

 

財政部財政科學研究所所長賈康認為,此項稅改消除了重復征稅,企業可以向專業化細分和升級換代邁進。同時,企業和流通領域的稅收成本降低,有利于降低最終產品和服務價格。

 

變被動為主動,企業如何應對?

 

隨著“營改增”試點擴大,參與稅改的企業,更新設備和增加研發投入等,將獲得更多的稅收優惠。中央已經明確將擴大營改增試點地區和行業范圍。企業如何順勢而為,借此改革加速轉型升級?

 

東南大學財務處處長任衛時給記者算了一筆賬,按全年測算,東南大學每年研發經費約為5億元,按照試點前5.65%的營業稅率應交稅2600萬元以上,“營改增”試點后,大學每年稅負在1500萬元左右,減少了1100多萬元。

 

融資租賃業在此改革中迎來利好。安徽省興泰融資租賃有限責任公司總經理郝敬開告訴記者:“過去廠商租賃合作很難打開局面,兩端增值稅中間營業稅,打斷了鏈條,‘營改增’后鏈條打通了,對細化產業分工有積極意義?!?span lang=EN-US>

 

專家認為,如果企業抓住這一契機,將一些生產性服務業轉為外包,部分生產性服務業可從制造業中分離出來,有利于促進產業鏈的細化產業,提高制造業核心競爭力。

 

但“營改增”并非一項普惠政策,在交通運輸業和有形動產租賃業會出現部分企業稅負增加的現象。一些試點省份將會出臺相關政策給予財政扶持,幫助有關企業平穩轉換稅制。

 

財政部財科所副所長白景明認為,部分企業稅負增加這一現象并非稅制設計的問題,隨著試點行業的逐步擴大,抵扣鏈條完整,相信這一問題將逐步解決。

 

“無論從征管技術角度來看,還是從稅制設計角度看,‘營改增’推廣條件已經具備。目前的政策體系完備,試點已經成熟,應加速推行?!卑拙懊髡f。

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